为什么要在年底之前购买汽车，卡车或设备

本文是税务和法律专家马克·科勒 (Mark J. Kohler) 的年终税务提示系列的一部分。

在为您的企业购买汽车，卡车，房车或货车时，企业主在年底之前进行大笔购买以获得税收write-off.This并不少见。但是，进行大笔购买并不总是最好的长期税收决定，更不用说最明智的经济决策了。这两个都是我将在下面探讨的关键问题。

从本质上讲，注销汽车费用有两种主要选择: 里程数或实际费用。里程数方法很明显，但是 “实际费用” 的定义可能会变得有些复杂。实际上，实际方法可以包括租赁车辆以及燃料，保险，维修，保养甚至折旧。但是，在我们进入12月3日1的汽车经销商购买新车或卡车的策略之前，让我们先了解一下基础知识。

里程法

在您的任何车辆上，您都可以使用里程作为一种极好的方法来支出您车辆的商业使用费用。在2016中，潜在的里程扣除额如下:

业务: 0.54美元/英里慈善机构: $0.14/mileMedical医疗和移动: 0.19美元/英里个人或通勤: 不扣除

我百分之九十九的税务客户使用里程，因为它简单、容易、扣除额大。例如，请记住，汽车付款不是扣除。当您将里程与 “实际” 进行比较时，重要的是要了解如果使用实际方法，“实际” 免赔额是什么。

实际费用

扣除汽车费用的第二种方法是冲销车辆的实际费用。您现在需要跟踪您的燃料、维修、保养、保险和轮胎，以及 “折旧” 车辆或租赁付款的一部分。

乍一看，企业主经常认为实际的方法是一笔大的冲销，因为他们看到所有这些费用都随着汽车付款而出门; 然而，汽车付款金额在分析中是无关紧要的。因此，你必须依靠折旧扣除才能让这一策略真正得到回报，这在汽车上受到极大的限制，但在卡车、suv、货车和房车上可以有很大的回报 (见下文)。

此外，请记住，当你选择使用实际的方法时，你现在被他的程序卡住了，你不能再使用里程法与那辆车-没有回去!

最后，从簿记的角度来看，重要的是要从您的企业帐户中支付上述所有费用，这样您就不会错过任何一个纳税时间。不要将这些汽车费用的支付与您的个人帐户混合在一起。尝试剖析可能是一场噩梦。

折旧的利弊

同样，实际方法的问题在于，折旧费用可能难以理解和计算。根据车辆的类型，它会发生很大的变化，而业务使用百分比仍然起着很大的作用。

例如，汽车的折旧受到极大限制，即使您购买了abig卡车，也必须跟踪里程以显示您使用车辆进行业务的百分比。

但是，当车辆重量超过6,000镑时，它会变得越来越好。但是请记住，suv和您可能驾驶的卡车类型有不同的规则。令人兴奋的是，这种折旧扣除确实在某些情况下为大型卡车，vansand rv打开了大门。

SUV或卡车的床不到6英尺。出于税收目的，这两种类型的车辆都受到相同的对待。是的，国会和美国国税局 (IRS) 认为，许多卡车车床较短的卡车更像suv，而不是卡车，因此它们属于同一税收类别。

现在，除了上述实际费用外，这些类型的车辆的允许折旧是，您最多可以从购买价格中扣除25,000美元，无论卡车或SUV是新的还是二手的。您还可以在购买当年扣除约3,000美元的标准年度折旧。这笔25,000美元的小冲销通常非常适合寻找这些类型车辆之一的企业主，而且它可能会超过您拥有车辆的头几年的里程扣除额。

经济提示: 从美元和美分的角度来看，如果您确实想要并需要其中一种类型的车辆，那么此策略确实会得到回报-并且您不打算在其上行驶数英里或在三到四年内进行交易。但是对于那些计划行驶一吨英里或使车辆保持更长时间的人来说，普通美国人，从长远来看，里程法会给你带来更多的收益。

同样，请记住折旧的业务使用百分比以及所有实际费用 (燃料，维修，保养等)。例如，假设您每年有20,000美元的费用和折旧，并且您使用该车辆的80% 是用于业务。因此，您可以扣除 $16,000。此外，请记住，您的业务中有显示净收入。额外的折旧不能让你在其他收入中扣除 “损失”。

年终提示: 为您的企业购买suv或卡车，最多可扣除25,000美元。

大型卡车和货车。如果卡车或货车的重量超过6，000镑，并且卡车的床为6英尺 (或更大)，或者是封闭式送货卡车，则25,000美元的SUV限制不适用。实际上，您可以在购买当年扣除最多 $500，000的车辆费用 (仅限于先前描述的业务使用百分比)。

由于这些车辆的成本较高，从长远来看，实际方法更有可能远远超过里程方法。这也是因为使用这些更昂贵的车辆，运营成本 (如汽油和维修) 可能会更高。尽管同样，请记住，第一年的这些巨额折旧扣除仅限于您的净收入。因此，一个更有利可图或经验丰富的企业将获得更好的冲销，而不是一家处于启动模式但还没有显示出利润的公司。

商业设备。这可能不言而喻，但重要的是要注意，计划在2017年进行大型设备收购的企业可能希望在2016年12月31日之前购买该设备。例如，对于购买拖拉机的人或购买x光机的医生来说，这是一个非常常见的策略。

第一年的折旧扣除额可能高达购买价格的500,000美元，即使你赊购设备，没有2017年付款，你仍然会得到税收核销2016年。

休闲车 (RV) 策略。扣除房车可能是一种令人兴奋且有利可图的税收策略。然而，关键是房车的 “商业目的” 或使用。如果您只是将RV作为第二套住房，则您将被限制在附表a中，以扣除购买RV的贷款利息。因此... 想想你如何在你的生意中使用房车。

如果房车有超过50% 的时间符合商务车辆的资格，你可以像对待大型卡车或货车一样对待它，第一年的折旧扣除额可能高达500,000美元。考虑使用RV进行贸易展览，访问客户附近的特定位置，提取用品，交付产品或在租赁物业上工作。

但是同样，您需要出于合法的商业目的而产生收入 (如任何汽车，卡车，SUV或货车扣除额所要求的那样)。扣除RV的选项可以是里程数或实际数，但这取决于您对RV的个人使用以及您是否全职居住在RV中。

像传统租赁物业或VRBOis一样租用RV成为一种越来越有创意的税收和财富建设策略。当您不使用RV时，为什么不让RV在租赁池中赚钱呢？此策略允许您对RV进行折旧，并收取包括维护在内的实际费用。同样，您的个人使用百分比将发挥作用，但是税收优惠和现金流量可能对RV所有者带来重大利益。现在，房车可以像传统的租赁物业一样折旧和对待。

总之，在你赶到经销商购买汽车或卡车之前，创建一个电子表格来分析你自己的情况。也不必很复杂。建立列以比较购买和租赁的里程，您的行可以是不同类型的车辆和不同的场景。

你当然可以做一些初步的研究和计算，只需简单地从网络上提取信息，然后让你的会计师或税务准备人员微调你的分析。它可以为你节省很多钱。

如果你打算在车辆上花费数千美元，花几分钟时间分析各种减税选项是很有价值的。

马克·J·科勒 (Mark J. Kohler) 是一名注册会计师、律师、广播节目主持人，也是《税收和法律剧本: 改变小企业游戏规则的解决方案》的作者，你的注册会计师没有告诉你什么: 来自企业家出版社的改变生活的税收策略。他也是律师事务所kyler Kohler Ostermiller & Sorensen的合伙人，会计师事务所注册会计师事务所，LLp。查看outmark'youtube频道或立即购买Mark的教育产品!